本文首次发表于克雷格·怀特博士（Dr. Craig Wright）的博客，https://craigwright.net/

正如全部的所得税和资本税问题一样，基于比特币的交易也需要遵守适当的记录保存惯例。

比特币交易是公开的，交易的永久副本会存储在区块链上，并可被公开查阅。与这些交易相关的地址会被记录；这种记录的格式包括:

• 付款人比特币地址
• 付款人的税号TFN、业务号ABN或其他身份信息
• 收款人比特币地址
• 收款人的税号TFN、业务号ABN或其身份别信息
• 比特币交易ID

下面链接了一个交易示例: http://blockchain.info/tx/a508436f5cdf9904ca3f14daef6a83721500782d1ff50fbcba2fa2bf2e11c10e

交易ID为:

a508436f5cdf9904ca3f14daef6a83721500782d1ff50fbcba2fa2bf2e11c10e

这是一个将特定交易记录到日记账(区块链)中的唯一号码。

在本例中，比特币地址

1ASWXajvWGgpDbHTWqtJ1kYR8tChvVpXwy

当交易完成时，用户以2049.00美元的市场价交易了29.9999枚比特币。这些比特币已被转入地址:

1CmdM12H1AHyzgwhGM2RQFVWYoKRCX6y47

(2049.00美元)。

我们建议企业记录其发送和接收的交易地址，同时记录交易ID。这样就可以用作交易记录了。只要再附上比特币的市场价格（澳元），该公司可根据这次交易提交一份税务发票。

这就是一个真实的比特币交易的样例。在这种情况下，交易是公开的，但付款人和收款人不公开。在这个例子中，发送者和支付者的地址记录，将允许人们根据税务发票来追踪相关交易。

1.1交易

保存的记录可能包含出现在股票或外汇经纪报表上的相同信息:“交易日期、交易描述、数量和价格以及费用。”

1.2挖矿

要决定如何处理收入，您可能需要知道比特币收益是何时获得的。与挖矿相关的所有费用信息也需要被记录。这点可以与正常的商业会计实践和记录保持一致。

1.3商业

无论商品和服务的收入如何确认，使用比特币支付的话，记录保存的要求应是相同的：

• 销售参考（如客户编号/发票编号）
• 收到的金额（比特币）
• 日期。

如果需要支付商品及服务税（GST），那么出于此目的，文件可能包括一个根据销售时存在的加权平均汇率，从而计算得出的价格。

1.4工资单

以比特币作为报酬的雇主可以用功能货币（如澳元）记录所有计算结果，然后在扣除所有预扣税款后，根据当时的市场汇率以比特币支付支票的净额。汇率值可以与交易ID和付款凭证一并记录。

2.结论

有人认为，比特币是普通意义上的“金钱”，在税收上应该被视为货币。本文给出了这种处理的事实和法律依据。

出于税收目的，将比特币视为金钱，不仅能给纳税人带来确定性，还能让税法的应用更加地简单明了。这种处理方案，还会产生与现实世界交易相一致的税务处理，而无需关注所使用的货币或货币形式如何，从而实现纳税人之间的统一处理。

政府对比特币税收待遇的解决方案，对于比特币行业在本国的发展以及比特币为本国经济带来的机遇至关重要。